营业现金支出和其他现金支出

a.营业现金支出主要有材料采购支出、商品采购支出、工资支出和其他支出。

在确定商品采购、材料采购支出时，必须注意以下几点：一是要确定采购付款的金额和时间与销售收人的关系。商品采购的现金支出与销量存在一定联系，财务人员必须认真分析两者关系的规律性，以合理确定采购资金支出的数量和时间。二是要分清现购和赊购，并单独分析赊购的付款时间和金额。三是要设法预测外界的影响，如物价变动、商品供应紧张程度等。四是估计采购商品物资中可能发生的退货，可能享受的折扣等，以合理确定现金的支出数额。

另外对连锁店在整个经营环节中所发生的各种费用，包括由企业负担的运输费、装卸费、整理费、包装费、保险费、展览费、保管费、检验费、中转费、劳务手续费、广告费、商品损耗、差旅费、进出口商品累计佣金、经营人员的工资及福利费等经营费用和连锁店行政管理部门为管理和组织商品经营活动而发生的由企业统一负担的管理人员工资、业务招待费、技术开发费、董事会会费、工会经费、职工教育费、管理人员福利费、劳动保险费、涉外费、租赁费、咨询费、诉讼费、商标注册费、技术转让费、低值易耗品摊销、折旧费、无形资产摊销(不含自行开发的无形资产)、开办费摊销、职工待业保险费、修理费、土地使用费、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、审计费、坏帐准备金等管理费用和为筹集资金而发生的经营期间利息净支出、加息、支付金融机构手续费等财务费用也必须做出合理的预测和估计。

b.其他现金支出，主要包括固定资产投资支出、偿还债务的本金和利息支出、股利支出或上缴的利润等。