财会部门收到内部缴款单和商品

财会部门收到内部缴款单和商品进销存报告单后，要审核实际缴款数与内部缴款单上的缴款金额是否相等;商品进销存报告单中的本日销货金额与内部缴款单上的缴款总额是否相等;商品进销存报告单中其他各项本日发生数是否与所附的有关单证数额相等。经审核后，据以编制记账凭证。

【例7-6】

某百货公司下设文具、玩具、饰品三个营业组。某日营业终了，各营业组实物负责人送来内部缴款单和商品进销存报告单，其中文具组当日销售额为2000元，玩具组当日销售额为5000元，饰品组当日销售额为3000元，全部款项已送存银行。财会部门根据银行进账单回单等凭证，编制会计分录如下：

借：银行存款 10000

贷：主营业务收人——1709

-文具组 4274

-玩具组 2564

饰品组 1453

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本—

文具组 2000

玩具组 5000

饰品组 3000

贷：库存商品

文具组 2000

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-玩具组

5000

3000

饰品组

为简化核算手续，进销差价平时不做账务处理，月末按照所采用的方法一次结转。